Даешь вексель! Возможен ли договор займа векселем

"АКДИ "Экономика и жизнь", N 7, 2001

Многофункциональная и универсальная правовая природа векселей постоянно находится в поле зрения правоведов. Однако, дискутируя об особенностях вексельного обращения, они часто уходят в теоретические дебри и забывают о вполне реальных проблемах использования векселей в хозяйственном обороте. Между тем отсутствие должного внимания к вопросам оформления операций с векселями приводит к тому, что на практике заключаются юридически некорректные, а порой просто неграмотные договоры, порождающие учетные ошибки. Вместе с тем подобных негативных проявлений можно избежать при четком понимании юридической сущности операций с векселями, которое наряду с правильным оформлением договорных отношений является залогом избежания искажений в бухгалтерском учете и налогообложении.

Сегодняшний материал как раз посвящен теме договорного регулирования вексельного обращения и юридической квалификации гражданско - правовых сделок с использованием векселей. Думается, что рекомендации относительно того, как правильно квалифицировать и оформлять те или иные отношения, в которых используются векселя, заинтересуют прежде всего практических работников, ответственных за правильность бухгалтерского оформления и налогообложения операций хозяйствующих субъектов.

* * *

Считается, что исторических предпосылок для появления и распространения в России вексельных обязательств не было, поскольку торговый оборот характеризовался относительной устойчивостью и не испытывал потребностей в обмене, переводе или кредите денежной массы. Но продолжавшаяся длительное время трансформация политических, социальных и экономических отношений привела к тому, что вексель наряду с взаимозачетом, бартером и натуральной оплатой в современной российской экономике стал тем универсальным финансовым инструментом, который позволяет хозяйствующим субъектам выживать в условиях повсеместной хронической нехватки оборотных средств.

Если изначально векселя использовались преимущественно банковскими структурами с целью привлечения денежных средств, то с 1996 г. (со введения в действие части второй ГК РФ) этот гибкий инструмент финансово - экономических отношений стал применяться без ограничений всеми субъектами предпринимательства. При этом благодаря универсальной природе вексель выступает одновременно и как способ кредитования, и как средство расчетов, и как форма накопления.

Современная российская деловая и правоприменительная практика выработала ряд договоров, оформляющих сделки, связанные с использованием векселей. В зависимости от того, используется вексель в качестве вещи (ценной бумаги) (ст.143 ГК РФ) или обязательства (ст.815 ГК РФ), применяется тот или иной порядок правового регулирования.

Важно отметить, что вексель сам по себе является достаточным основанием для производства платежа, в связи с чем заключение каких-либо специальных соглашений, которые бы выступали дополнительными основаниями совершения платежей по векселю, не требуется. Тем не менее специфика российского предпринимательства предопределила появление и широкое использование договоров, регламентирующих обращение векселей.

Такие договоры отражают причину появления векселя в обороте, объясняют суть возникших отношений и служат основанием совершения сделки с использованием векселя. Следует заметить, что условия, касающиеся использования векселей, могут находиться и в иных договорах, предметом которых не являются исключительно вексельные вопросы. Например , условие договора купли - продажи об оплате товара с отсрочкой (рассрочкой) платежа путем предоставления покупателем векселя.

* * *

Движение векселя начинается с момента его выдачи первому векселедержателю и заканчивается предъявлением к оплате и самой оплатой. На всех этапах обращения векселя в хозяйственном обороте между участниками "вексельных отношений" заключаются различные договоры, регулирующие вопросы:

появления векселя в обороте;
передачи (обращения) векселя;
выдачи по векселю гарантии (аваля), дачи акцепта (обещания платить), участия в посредничестве;
прекращения вексельных обязательств;
способов обеспечения исполнения вексельных обязательств;
условий и размера ответственности за нарушение вексельных обязательств и пр.

Следует заметить, что договоры, связанные с использованием векселей, не регламентируются нормами специального вексельного законодательства и являются предметом регулирования законодательства гражданского. Данный вывод следует из ст.16 Приложения 2 к Женевской конвенции "О Единообразном законе о переводном и простом векселе" от 07.06.1930, согласно которой вопросы, касающиеся оснований выдачи векселя, находятся за пределами Единообразного вексельного закона. В этой связи основанием для выдачи векселя может быть любая законная гражданско - правовая сделка.

Поскольку Закон не устанавливает конкретной причины, в связи с которой может быть выдан вексель, удостоверенные векселем права будут действительны вне зависимости от того, какой юридический факт (какая сделка) привели к его выдаче.

Безусловно, практиков волнует правильное юридическое оформление всех договоров, где в качестве предмета или отдельного условия фигурирует вексель. Но в данной статье мы остановимся только на тех, которые вводят вексель в хозяйственный оборот, и тех, которые позволяют векселю как самостоятельному объекту гражданских прав обращаться в нем.

Договоры, связанные с появлением векселя в обороте

Введение векселя в хозяйственный оборот всегда связано с выдачей векселя первому законному держателю. Юридические факты, лежащие в основании выдачи векселя, могут быть разные, но прежде чем приступить к их рассмотрению, обратим внимание на два момента.

Во-первых, вексель может быть выдан любым юридическим или дееспособным физическим лицом. Это связано с тем, что вексель - всего лишь особая форма обязательства произвести платеж (или предложения к третьему лицу совершить такой платеж), а закон не содержит каких-либо запретов облекать собственные обязательства в такую форму.

Во-вторых, установление вексельных обязательств связано с передачей (вручением) векселя первому держателю, а не с его составлением. Поскольку вексель предполагается ордерной ценной бумагой (п.п.11, 77 Положения о переводном и простом векселе, утвержденного Постановлением ЦИК и Совнаркома СССР от 06.08.1937 N 104/1341; далее - Положение о векселях), обязанность по его выдаче считается исполненной при вручении векселя векселедержателю и совершении на нем передаточной надписи - индоссамента. Поэтому возникновение законных прав векселедержателя возможно только при совершении такой надписи, которая переносит все вытекающие из векселя права на лицо, в пользу которого такая надпись совершена (п.14 Положения о векселях).

Итак, основаниями выдачи векселей первым приобретателям могут быть следующие договоры:

договор займа;
договор купли - продажи векселя;
договор с условием отсрочки платежа, оформленной векселем.

Согласно ст.815 ГК РФ вексель удостоверяет ничем не обусловленное обязательство заемщика или иного указанного в векселе лица выплатить по наступлении предусмотренного в векселе срока полученные взаймы денежные суммы. Назначение векселя при его выдаче первому законному держателю состоит в удостоверении обязательств заемщика по возврату займа в срок и на условиях, зафиксированных в векселе.

Таким образом, обязанности одного лица передать деньги, а другого - вернуть их, удостоверив эту обязанность выданным векселем, представляют собой обязательства, возникшие по договору займа. Следовательно, в данном случае вексель используется как способ оформления заемных отношений между векселедателем (заемщиком) и первым векселедержателем (заимодавцем).

Как отмечалось выше, вексель уже сам по себе подтверждает существование между векселедателем и векселедержателем заемных отношений. Но на практике для большей убедительности, уверенности в контрагенте, стабильности правоотношений заключаются дополнительные соглашения. В идеале это должны быть договоры займа, по условиям которых одно лицо передает деньги, а другое - в удостоверение обязательства по их возврату выдает вексель. Форма таких договоров должна соответствовать форме, установленной для договоров займа. Согласно п.1 ст.808 ГК РФ договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный МРОТ, а если заимодавцем является юридическое лицо - независимо от суммы. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу заимодавцем определенной денежной суммы (п.2 ст.808 ГК РФ).

Тем не менее на практике выдача векселей первым векселедержателям по аналогии с выпуском эмиссионных ценных бумаг (акций и облигаций) чрезвычайно часто оформляется договорами купли - продажи.

Между тем конструкция договора купли - продажи предполагает, что покупатель принимает от продавца в собственность товар и выплачивает взамен его покупную стоимость (определенную денежную сумму, цену) (п.1 ст.454 ГК РФ). Соответственно при купле - продаже векселя как ценной бумаги (вещи) должна возникнуть ситуация, при которой одна сторона передает другой стороне вексель, а та после фактического получения векселя выплачивает за него определенную денежную сумму (цену векселя). На практике же делается иначе - сначала выплачиваются денежные средства, а затем выдается вексель. Между тем вексель до момента вручения первому держателю еще не является документом, удостоверяющим денежное обязательство. Векселедатель может составить вексель и даже совершить на нем передаточную надпись, однако до фактического вручения векселя лицу, в адрес которого был совершен индоссамент, и подписания акта приема - передачи вексель свидетельствует лишь о намерениях выдать его третьему лицу, но никак не о свершившемся факте такой передачи. Кроме того, договор займа относится к типу реальных договоров, поскольку считается заключенным с момента фактической передачи предмета займа (п.1 ст.807 ГК РФ). Иначе говоря, отчуждение в собственность денег с намерением их обратного получения свидетельствует о существовании отношений по договору займа.

Таким образом, договор, предусматривающий обязанность одной стороны заплатить другой деньги и обязанность стороны, получившей деньги, выдать вексель (документ, удостоверяющий обязательство уплаты денежной суммы), представляет собой договор займа, получение и возврат которого удостоверяются векселем. И наоборот, договор, предусматривающий обязанность одной стороны передать другой стороне вексель (имущество) и обязанность другой уплатить за полученный вексель денежную сумму, должен квалифицироваться как договор купли - продажи векселя.

Вероятна такая конструкция договорных отношений, когда сторона предоставляет вексель, не рассчитывая на получение взамен какого-либо имущественного эквивалента. Иными словами, лицо выдает вексель, удостоверяя свою обязанность по наступлении обусловленного в векселе срока, выплатить по нему определенную денежную сумму. В таком случае перед нами - сделка дарения векселя, по которой векселедатель принимает на себя обещание передать деньги в дар в будущем времени (при предъявлении векселя к оплате) (п.1 ст.572 ГК РФ).

Однако при дарении векселя не следует забывать, что дарение между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 5 МРОТ, запрещено (пп.4 ст.575 ГК РФ), в связи с чем сделка, по которой вексель передается без встречного удовлетворения, ничтожна.

Выдача векселя может быть обусловлена предоставлением отсрочки (рассрочки) платежа за поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг. Условие договора об отсрочке (рассрочке) оплаты товаров (работ, услуг) именуют коммерческим кредитом, к которому применяются правила гл.42 ГК РФ, регулирующие отношения по договору займа.

Так, в договоре стороны могут предусмотреть, что в обмен за поставленные товар, выполненную работу или оказанную услугу покупатель или заказчик выдает вексель (речь идет только о собственном векселе покупателя (заказчика)). В этом случае выдача векселя оформляет факт отсрочки платежа по договору, не погашая самого денежного обязательства. Такая конструкция отношений свидетельствует о существовании одного из видов договоров, связанных с реализацией товаров (работ, услуг) (например, купли - продажи, подряда, оказания услуг и т.п.), содержащего в себе условие об отсрочке платежа, оформленной векселем (ст.ст.815, 823 ГК РФ).

Необходимо заметить, что обязательство покупателя (заказчика) по таким договорам прекращается с момента осуществления платежа по векселю. Векселедержатель (продавец, исполнитель) может не дожидаться наступления срока платежа по векселю и распорядиться векселем путем отчуждения третьему лицу. При этом обязательство покупателя (заказчика) по оплате товаров (работ, услуг) также будет считаться прекращенным (если только отчуждение векселя третьему лицу не предполагает последующего обращения с регрессом к отчуждателю). В налоговом законодательстве (например, в п.2 ст.172 НК РФ) обязательство покупателя - векселедателя по оплате товаров (работ, услуг) считается прекращенным только после фактической оплаты денежных средств по векселю.

Договоры, связанные с обращением (передачей) векселей

Как уже отмечалось, универсальная правовая природа векселя позволяет ему одновременно выступать и как способ оформления обязательства, и как разновидность вещей - ценная бумага (ст.143 ГК РФ).

Последнее свойство векселя позволяет ему участвовать в гражданском обороте и свободно отчуждаться или переходить в порядке универсального правопреемства от одного лица к другому (п.1 ст.129 ГК РФ). Особенности обращения векселей состоят в том, что в силу п.3 ст.146 ГК РФ права по ордерным ценным бумагам (к которым относятся векселя) передаются путем совершения на этой бумаге передаточной надписи - индоссамента. Совершенный на ценной бумаге индоссамент переносит все удостоверенные этой бумагой права на лицо, приказу которого передаются права по бумаге.

Основаниями обращения уже выданных векселей являются те же договоры, что лежат в основании их выдачи первым держателям. Договор может предусматривать обязанность лица передать имеющийся у него вексель третьего лица в обмен на деньги, иное имущество или бесплатно.

Если договор предусматривает передачу векселя в обмен на деньги, то это - договор купли - продажи векселя. Если по условиям договора вексель передается в обмен на вещь (имущество, ценные бумаги, имущественные права и иное имущество), то между сторонами заключен договор мены векселя. Если же передача векселя производится без расчета на получение взамен имущественного эквивалента, то между сторонами заключена сделка дарения.

Важно обратить внимание, что для правильного отнесения договора о приобретении векселей к тому или иному виду не имеет значения, в какой последовательности сторонами выполняются обязанности: сначала передается вексель, а затем эквивалент, или наоборот. Дело в том, что предметом любого из этих трех договоров уже является реально существующая вещь - вексель, а значит, для передачи векселей на основании договоров купли - продажи, мены или дарения неважно соблюдение порядка передачи прав по нему. Поскольку вексель предполагается ордерной ценной бумагой, обязанность по его передаче считается исполненной при условии вручения векселя с совершенным на нем индоссаментом в пользу приобретателя (п.11 Положения о векселях).

Существует точка зрения, что вексель может быть предметом любой гражданско - правовой сделки. В этой связи получила широкое распространение практика заключения договоров так называемого вексельного кредитования. Данный тип договоров используется преимущественно банковскими структурами, хотя встречаются ситуации, когда с его помощью оформляются отношения между субъектами предпринимательства, имеющими общую правоспособность.

Суть такой сделки состоит в том, что между сторонами заключается кредитный договор (договор займа), по которому кредитор (заимодавец) предоставляет кредит (заем) путем выдачи простого векселя на сумму кредита (займа). Реально получить денежные средства заемщик может либо при осуществлении кредитором (заимодавцем) платежа по векселю, либо при отчуждении векселя третьему лицу. Кредитор при наступлении срока погашения кредита (займа) требует от первого приобретателя векселя (заемщика) возврата кредита (займа) и уплаты процентов по нему.

Юридическая природа такого рода договоров различна в силу их различного правового оформления. Наиболее распространенным является договор, по условиям которого заем предоставляется простыми векселями заимодавца. Возврат займа производится либо деньгами, либо векселями заимодавца, либо тем или другим.

Первое, на что нужно обратить внимание, - то, что данный договор однозначно не является кредитным. В силу п.1 ст.819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация предоставляет заемщику в собственность на условиях возврата денежные средства. Поскольку кредит может выдаваться только деньгами (за исключением товарного кредита), договор о предоставлении займа простыми векселями не может считаться кредитным.

Если договор предусматривает обязанность заемщика вернуть заем в виде векселя деньгами, то такой договор следует квалифицировать как договор купли - продажи векселя с отсрочкой платежа. По такому договору должник уплачивает деньги за фактически совершенную сделку по приобретению векселя на условиях коммерческого кредита.

Если договор предусматривает обязанность заемщика вернуть заем по своему выбору либо деньгами, либо векселями заимодавца, то его следует считать договором особого рода, вид которого гражданским законодательством не установлен.

Если договор предусматривает возврат займа путем безвозмездной передачи заимодавцу его векселей, то такой договор следует признать договором займа, поскольку в соответствии с п.1 ст.807 ГК РФ заем, полученный вещами, возвращается вещами того же рода и качества.

Однако с правомерностью заключения такого договора трудно согласиться по следующим соображениям. Предметом договора займа могут быть только вещи, определенные родовыми признаками (п.1 ст.807 ГК РФ). Такие вещи характеризуются числом, весом, иными единицами измерения, т.е. представляют собой определенное количество вещей одного рода. Вещи, определенные родовыми признаками, могут отчуждаться, изменять состав и натуральную форму при условии сохранения общей стоимости. Отличные от них индивидуально - определенные вещи юридически незаменимы, индивидуализированы и обособлены, в связи с чем обязательство, предметом которого является такая вещь, в случае ее гибели прекращается.

Признавая допустимым заем векселей, автоматически придется признать, что вексель является вещью, определенной родовыми признаками. В то же время имеется ряд обстоятельств, свидетельствующих об обратном.

Сущность правоотношений по векселю заключается в удостоверении обязательства по возврату денежной суммы (об этом говорится непосредственно в ст.815 ГК РФ). Но такое ограничительное понимание природы вексельного обязательства сводит вексель к обычной долговой расписке, тогда как векселю присущи совершенно особые свойства.

Так, передача прав по векселю создает больше гарантий удовлетворения требований кредитора по сравнению с иными подобными обязательствами, а происходит это по максимально упрощенной системе. Однако такие гарантии даже по двум одинаковым по форме и реквизитам векселям могут быть разными.

Например , векселя могут иметь разное число индоссаментов, а в индоссаментах могут быть указаны разные лица. Поскольку в число обязанных могут входить и индоссанты, то гарантии получения платежа у держателей этих векселей могут быть разные.

Известно также, что вексель характеризуется абстрактностью (безусловностью платежа, ограничением возражений обязанных по векселю лиц), в связи с чем действительность векселя зависит только от соблюдения его формы и обязательных реквизитов. Однако это свойство векселя не абсолютно. В силу п.10 Положения о векселях, если не заполненный к моменту выдачи вексель был заполнен в противоречии с состоявшимися соглашениями, несоблюдение этих соглашений не может быть противопоставлено векселедержателю, если только он не приобрел вексель недобросовестно или же, приобретая его, не совершил грубой неосторожности. Кроме того, п.16 Положения устанавливается, что если кто-либо лишился владения векселем в силу какого-либо события, то законный векселедержатель обязан отдать вексель, но только тогда, когда он приобрел его недобросовестно или же, приобретая его, совершил грубую неосторожность.

Таким образом, может случиться так, что по двум одинаковым по форме векселям кредитор может как получить исполнение от должника (если заинтересованное лицо не докажет обстоятельств недобросовестности или грубой неосторожности векселедателя), так и не получить его (если заинтересованное лицо представит такие доказательства).

Может также возникнуть ситуация, когда обязанным по векселю станет лицо, которое подписало вексель в качестве представителя с превышением своих полномочий. Так, в соответствии с п.8 Положения о векселях каждый, кто подписал вексель в качестве представителя лица, от имени которого он не был уполномочен действовать, сам обязан по векселю. Между тем векселедержателю небезразлично, кто будет его должником.

Следовательно, индивидуальность векселя проявляется не только в определенных отметках на нем самом и в его тексте, но и в силу истории обращения, которая у каждого векселя индивидуальна. Это позволяет заключить, что вексель - вещь индивидуально - определенная и отличия между тем или иным векселем проистекают из правовой природы этой ценной бумаги.

Поэтому необходимо признать, что договор займа векселей неправомерен в принципе и его заключение противоречит нормам гражданского законодательства.

Договор
о выдаче векселя
N 25

г. Москва "22" июня 2015 г.

Публичное акционерное общество "АБВ Банк"_, именуемое в дальнейшем "Банк", в лице начальника отдела кредитования Соболева Петра Сергеевича, действующего на основании Доверенности от 12.01.2015, с одной стороны, и
Общество с ограниченной ответственностью "Луч", именуемое в дальнейшем "Векселеприобретатель", в лице главного бухгалтера Пронина Андрея Петровича, действующего на основании Доверенности от 23.05.2015, с другой стороны, а совместно именуемые "Стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. В соответствии с настоящим Договором Банк обязуется выдать, а Векселеприобретатель оплатить и принять следующие простые векселя Банка.

Кол-во векселей Номинал каждого векселя и валюта номинала Курс валюты Цена реализации каждого векселя в валюте номинала Процентная ставка векселя и валюта реализации Кол-во дней (исчисление срока платежа) Вид срока платежа Вид (отсутствие) оговорки: с/без оговорки эффективного платежа/с оговоркой платежа в валюте Российской Федерации
1 2 3 4 5 6 7 8
30 10 000 рублей - 10 000 рублей 0,01 365 1 Без оговорки
Итого

1.2. Векселеприобретатель обязуется перечислить на счет Банка, указанный в настоящем Договоре, вексельную сумму указанных в п. 1.1 настоящего Договора векселей.
1.3. Далее по тексту настоящего Договора вексельная сумма именуется "сумма Договора".
1.4. Сумма Договора не может быть внесена/перечислена другим лицом. В платежном документе в поле "Назначение платежа/Детали платежа" перед текстовой частью Векселеприобретатель должен проставить ключевое слово "RQFS" и без отрыва (отступа) номер Договора. Например, RQFS01605-0025.
1.5. Отсчет сроков платежа и начисления процентов, установленных настоящим Договором, начинается с даты составления векселей.
1.6. Информация о дате составления векселей и операционном времени в филиале Банка, осуществляющем выдачу векселей, размещена на официальном сайте Банка www.abvbank.ru (раздел корпоративным клиентам/размещение денежных средств/векселя).
1.7. Если сумма Договора поступит в Банк ранее заключения настоящего Договора, датой составления векселей будет являться дата заключения настоящего Договора.
1.8. При непоступлении суммы Договора на счет Банка в течение одного рабочего дня с даты его подписания сторонами (дата заключения настоящего Договора в расчет не включается) Банк расторгает Договор в одностороннем порядке и не производит выдачу векселей, письменно сообщив об этом Векселеприобретателю и возвратив поступившие по истечении указанного срока денежные средства на счет Векселеприобретателя в срок не позднее двух рабочих дней с даты поступления денежных средств на счет Банка.
1.9. Выдача Банком векселей Векселеприобретателю осуществляется по Акту приема-передачи (Приложение N 1) после поступления на счет Банка суммы Договора.
1.10. Векселеприобретатель или его представитель на основании доверенности вправе получить векселя, указанные в пункте 1.1 настоящего Договора, в течение двух рабочих дней с даты обращения в Банк.
1.11. Акт приема-передачи векселей (Приложение N 1) является неотъемлемой частью настоящего Договора.
1.12. При неполучении Векселеприобретателем оформленных Банком векселей в течение 3-х рабочих дней после поступления в полном объеме денежных средств по Договору на счет Банка векселя принимаются Банком на хранение до даты их востребования Векселеприобретателем.
1.13. Банк, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, несет ответственность перед Векселеприобретателем за целость и сохранность принятых на хранение векселей.
1.14. Банк информирует Векселеприобретателя о приеме векселей на хранение путем направления в его адрес [email protected] (по факсу/системе ДБО/электронной почте) Извещения, которое выполняет функцию именного сохранного документа и является неотъемлемой частью настоящего Договора.
1.15. Выдача векселей Векселеприобретателю осуществляется после поступления на счет Банка платы за весь период их хранения согласно действующим тарифам.
1.16. Векселеприобретатель [email protected] согласовывает с Банком дату получения векселей, но не позднее чем за два рабочих дня до ее наступления.
1.17. Векселеприобретатель обязуется обеспечить предоставление физическими лицами, уполномоченными Векселеприобретателем получить векселя по настоящему Договору, своих персональных данных Банку и согласия на обработку (включая автоматизированную обработку) этих данных Банком в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации, в том числе Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных".

2. Разрешение споров

2.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении условий настоящего Договора, Стороны будут стремиться разрешать путем переговоров.
2.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, разрешаются в судебном порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

3. Срок действия Договора. Порядок изменения
и расторжения Договора

3.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания его обеими Сторонами и действует до момента исполнения Сторонами всех взятых на себя обязательств.
3.2. Условия настоящего Договора могут быть изменены по взаимному согласию Сторон путем подписания письменного соглашения.

Вексельный договор - это соглашение, устанавливающее право требования одной из сторон от контрагента выдачи определенного векселя, имеющего указанные характеристики, и обязанность этой же самой стороны в уплате определенной суммы. Право второй стороны заключается в требовании своевременной уплаты оговоренной денежной суммы и ее обязанность в выдаче описанного договором векселя. Данный договор выступает аналогом акта приема-передачи.

Проблемы, связанные с заключением вексельного договора

Для передачи векселя заемщику возможны две ситуации:

является предметом договора-займа между сторонами;
предметом договора являются денежные средства, но займодатель их заменяет векселем.

Каждый случай сопряжен с определенными проблемами. Для первого она заключается в том, что вексель, как вещь (по статье 128 ГК РФ) и ценная бумага (по статье 143 ГК РФ), имеет индивидуальную определенность, но вещи, выступающие в качестве предмета договора займа, должны иметь родовые признаки.

Проблема второго случая заключается в том, что при передаче векселя как исполнения по договору с денежными средствами, выступающими в качестве его предмета, он является вещью, которая индивидуально определена. В связи с этим не выполняется требование статьи 807 ГК РФ, которая регламентирует передачу в собственность от одной стороны (займодателя) другой (заемщику) денег или иных вещей, имеющих определенные родовые признаки. А также обязанность заемщика в возврате займодателю денежной суммы, равной сумме займа, либо аналогичных вещей, обладающих теми же качествами и родовыми признаками и в том же количестве.

В связи с этим судебная практика разбирательств с учетом договоров вексельного займа, в особенности с участием присяжных, показывает, что они относятся не очень благосклонно к такому виду займов.

Обязательно должны быть указаны следующие разделы:

сроки его действия;
права участвующих сторон и их обязанности;
порядок, по которому производится расчет процентов и их уплата;
ответственность, которую несут обе стороны в случае невыполнения договора;
основания, на которых может быть расторгнут договор, а также порядок, в котором это производится;
способы разрешения возникших способ, если такие будут;
действия сторон на случай форс-мажора;
другие условия, которые следует указать в конкретной ситуации;
адреса сторон и их реквизиты;
подписи.

Приложением к вексельному договору должен идти график выплаты процентов за пользование займом. В качестве сопутствующих документов могут выступать дополнительное соглашение, протокол разногласий и протокол их согласования.

Многообразие судебных решений

Подавляющая часть принятых решений основана на Постановлении Президиума ВАС РФ под номером 2602/01, принятом 26 апреля 2002. Оно ссылается на статью 807 ГК РФ, в первом пункте которой говорит о том, что займодатель осуществляет передачу денежных средств или вещей, которые можно определить по их родовым признакам, взамен на возврат в определенный срок денег, равных по количеству сумме займа, либо вещей, имеющих такое же качество и родовые признаки и в том же количестве, что и , что подтверждается соответствующим договором. Также статья утверждает, что вексель не может выступать в качестве объекта займа в силу того, что имеет природу денежного обязательства, не ограниченного условиями.

Для доказательства обратного необходимо показать обладание векселем родовыми признаками, примерами чего могут служить песок, сталь и т.д. В случае передачи абстрактных векселей это невозможно, поскольку нельзя определить их родовые признаки, как ценной бумаги, имеющей индивидуальные признаки, к которым относятся серия, номер и , что не соответствует 807 статье. Суд в этом случае договор вексельного займа признает фактически договором купли-продажи с отсроченным платежом.

С другой стороны, в судебной практике известны попытки представить вексельные займы как сделки купли-продажи с ценными бумагами, которые облагаются налогом на основании второго пункта статьи 280 налогового кодекса РФ. Требования налогового органа о переквалификации вексельного займа в , о внесении данных о сделке в декларацию и наложении штрафов и пени судом часто отклоняются. Это дает основание полагать, что договор вексельного займа имеет право на существование.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

«__»_____ 20__г.

Паспорт серии ____ № _____выдан _________, проживающий по адресу: __________, именуемый в дальнейшем «Заимодавец», с одной стороны и ______, именуемый в дальнейшем «Заемщик», в лице _______________________, действующий на основании ______, с другой стороны, именуемые вместе «Стороны», а по отдельности «Сторона», заключили настоящий договор (далее – Договор) о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере _____ (_____) руб. (далее – Сумма займа), а Заемщик обязуется выдать Заимодавцу собственный простой вексель номинальной стоимостью ____ (_____) руб., что соответствует сумме займа, удостоверяющий факт получения займа и обязательство Заемщика выплатить в срок до __________ Сумму займа.

1.2. Заемщик обязан передать вексель, указанный в пункте 1.1 настоящего Договора, не позднее __________ по акту приема-передачи, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора. Местом передачи векселя является: ______________

1.3. Заемщик гарантирует, что вексель, указанный в пункте 1.1 настоящего Договора, нигде не заложен, в споре и под арестом не состоит.

1.4. ___________.

2. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ВОЗВРАТА СУММЫ ЗАЙМА

2.1. Сумма займа предоставляется _________ путем ___________

2.2. Датой предоставления суммы займа считается дата поступления Суммы займа в кассу Заемщика.

2.3. Заемщик обязуется не позднее следующего дня после истечения срока займа, указанного в пункте 1.1 настоящего Договора, возвратить Заимодавцу сумму займа.

2.4. Сумма займа считается возвращенной в момент ___________

2.5. Заимодавец дает согласие на досрочный возврат Суммы займа без дополнительного получения Заемщиком письменного одобрения досрочного возврата.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. За несвоевременный возврат Суммы займа Заимодавец вправе требовать с Заемщика уплаты процентов в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 811, пунктом 1 статьи 395 Гражданского кодекса РФ.

3.2. За нарушение срока передачи векселя, установленного в пункте 1.2 настоящего Договора, Заемщик обязан уплатить Заимодавцу неустойку в размере ___ процента от стоимости векселя, указанной в пункте 1.1 настоящего Договора, за каждый день просрочки.

3.3. Взыскание процентов и неустоек не освобождает Сторону, нарушившую настоящий Договор, от исполнения обязательств в натуре.

3.4. Во всех других случаях неисполнения обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

4. ФОРС-МАЖОР

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в пункте 4.1 настоящего Договора, Сторона обязана в течение ____ календарных дней известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, о предполагаемом сроке их действия и прекращения.

4.3. Если Сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное пунктом 4.2 настоящего Договора, то она обязана возместить другой Стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных пунктом 4.1 настоящего Договора, срок исполнения обязательств по Договору приостанавливается на время, в течение которого действуют эти обстоятельства.

4.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в пункте 4.1 настоящего Договора, продолжают действовать более двух месяцев, Стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения обязательств по Договору.

5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

5.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров.

5.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение суда в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ.

6. ИЗМЕНЕНИЕ И ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА

6.1. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.

6.2. Договор прекращает действовать в случае надлежащего и полного исполнения Сторонами предусмотренных Договором обязательств.

6.3. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Договор вступает в силу с момента передачи Заимодавцем Суммы займа Заемщику в порядке, предусмотренном пунктом 2.1 настоящего Договора.

7.2. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую юридическую силу.

7.3. По всем остальным вопросам, не урегулированным Договором, Стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

7.4. К Договору прилагается акт приема-передачи векселя от ________ г. № _.