Расходы по ип в год. Сколько налогов платит ИП: подробный расчет. Налоги, которые платит ИП на разных системах налогообложения

Законодательством РФ предусмотрены возможности особых условий работы для индивидуальных предпринимателей, призванные минимизировать возложенную на них налоговую нагрузку. К числу таких условий относится допустимость применения упрощённых режимов обложения налогами. «Особых» режимов сегодня существует несколько, и бизнесмен вправе выбрать для себя наиболее выгодный. Чтобы сделать осознанный и правильный выбор системы налогообложения, каждому предпринимателю важно знать о существовании льготных режимов взаимоотношений с налоговыми службами, а также о тех отличиях, которые между ними имеются.

Режимы налогообложения для ИП

На сегодняшний день Налоговым кодексом Российской Федерации выделено несколько режимов налогообложения, правом применять которые обладает индивидуальный предприниматель. К их числу относятся:

ОСНО.
ЕНВД.
ЕСХН.

ОСНО

Под аббревиатурой ОСНО - распространено также применение аббревиатуры ОСН - скрывается общая (другое название системы - основная) система налогообложения. ОСН для организаций являет собой совокупность следующих налогов:

на прибыль организаций (ставка 20%);
на имущество организаций (ставка до 2,2%).

Частные предприниматели, выбравшие для себя режим ОСНО, должны выплачивать следующие налоги:

на доходы физических лиц (ставка 13% для резидентов РФ);
на добавленную стоимость (ставки 0, 10, 18%);
на имущество физических лиц (ставка до 2%).

Общая система даёт максимальную налоговую нагрузку и остаётся единственным вариантом для налогоплательщиков, лишённых возможности претендовать на применение спецрежимов обложения налогом. О них речь пойдёт далее, поскольку не все ИП соответствуют предъявляемым к этим режимам требованиям.

В некоторых случаях применение ОСН продиктовано необходимостью уплаты НДС. Определённые категории плательщиков налогов (например, образовательные и медицинские организации) пользуются льготами при уплате налога на прибыль и потому предпочитают использовать ОСН из соображений практической выгоды. К сожалению, распространены также и случаи, когда бизнесмены продолжают использовать ОСН просто потому, что не осведомлены о наличии специальных режимов налогообложения.

Любые ограничения к применению ОСН отсутствуют. Именно эту систему предпочитают использовать крупные предприятия. Она обеспечивает им максимально комфортные условия для взаимодействия с прочими компаниями, уплачивающими НДС.

ОСНО осознанно выбирают те предприниматели, которые планируют развивать бизнес и сотрудничать с крупными компаниями

Налоги, с которыми приходится иметь дело ИП на общем режиме

Налог на прибыль организаций в качестве объекта налогообложения имеет прибыль. Говоря простыми словами, чтобы получить облагаемую сумму, необходимо из доходов за отчётный период вычесть расходы за это же время. Названные расходы должны быть, во-первых, подтверждены первичной документацией и, во-вторых, экономически обоснованы. Ставка обложения налогом в стандартных случаях равняется 20%. Ставки в 0% (льготные) могут использовать организации, работающие в образовательном сегменте, а также в области медицины. Подробную информацию по размерам ставки можно почерпнуть из статьи 284 НК РФ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны уплачивать все ИП, работающие с применением ОСН. Этот налог можно назвать достаточно сложно исчислимым, поскольку ставки по нему варьируются и, начинаясь от 9%, могут достигать даже 35%, более того, по разным ставкам действуют индивидуальные требования к назначению налоговой базы.

Налог на доходы физического лица от предпринимательской деятельности по своему существу похож на рассмотренный ранее налог на прибыль организаций, однако стандартная ставка для владельцев бизнеса, являющихся резидентами РФ, составляет всего лишь 13%, а не 20%. Кроме того, ИП при выплате названного налога также наделены правом уменьшать облагаемую базу на сумму подтверждённых документально и обоснованных с экономической точки зрения расходов, то есть использовать профессиональные вычеты. Существенным является тот факт, что при отсутствии подтверждающих первичных документов сократить размер облагаемой базы удастся не более чем на 20%. Ставка для бизнесменов, не являющихся резидентами РФ, составляет 30%.

Рассматривая налог на имущество, стоит отметить, что для ИП объектом обложения налогом является только недвижимость, тогда как организации выплачивают налог и за движимое имущество тоже. Предприниматель, использующий в своей бизнес-деятельности недвижимость, которая находится у него собственности, несёт по ней налоговую нагрузку на общих основаниях, как обыкновенное физическое лицо. Размер налога не может превышать 2% от стоимости объекта недвижимости по инвентаризации. ИП, ведущие работу с применением специальных режимов, пользуются законной возможностью не платить этот налог.

Налог НДС может оказаться довольно сложным как для понимания, так и для выполнения расчётов, сдачи отчётности и проведения возврата излишне уплаченных сумм. Согласно российскому налоговому законодательству, нагрузку по выплате НДС несут на себе конечные потребители. При работе на территории РФ НДС должен быть начислен в следующих ситуациях:

реализация товаров либо услуг;
безвозмездная передача товаров либо услуг;
передача имущественных прав;
выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд;
передача товаров либо услуг для собственного потребления;
импорт товаров.

При этом облагаемую налогом базу для вычисления НДС составляет стоимость поставляемой продукции либо услуг. Итоговую сумму выплачиваемого налога разрешается сократить на так называемую сумму налоговых вычетов. Налоговые вычеты представляют собой НДС, предъявляемый поставщиками, либо налог, который был заплачен ещё при импорте продукции на таможне. Ставки налога могут равняться 0%, 10% либо 18%. Статья 145 НК РФ допускает возможность не платить НДС для ИП и организаций, сумма выручки от поставок товаров либо услуг которых за три предыдущих месяца не превышает два миллиона рублей.

Таблица: отчётность и налоги для ИП на ОСН

Налог	Отчётность	Сроки уплаты	Сроки сдачи отчётности
НДС	Декларация по НДС	Сумма налога выплачивается тремя равными частями поочерёдно в срок до 25 числа каждого из трёх месяцев следующего квартала. Так, за первый квартал выплату каждой из частей полагается провести, соответственно, не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.	Каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчётным кварталом: за 1 квартал - до 25 апреля; за 2 квартал - до 25 июля; за 3 квартал - до 25 октября; за 4 квартал - до 25 января включительно.
НДФЛ	Декларация 3-НДФЛ по итогам года Декларация 4-НДФЛ о предполагаемом доходе, если доходы в отчётном году выросли более чем на 50% по сравнению с предыдущим.	Первый авансовый платёж совершается не позже 15 июля, второй платёж не позднее 15 октября, третий не позднее 15 января. Налог за год должен быть уплачен полностью до 15 июля идущего следом за отчётным года.	Не позднее 30 апреля года, идущего за отчётным.
Налог на имущество физических лиц	-	Срок уплаты - не позже 1 декабря года, идущего за отчётным. Уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС.	-

Видео: ОСН для ИП

УСН

УСН расшифровывается как упрощённая система налогообложения и встречается в двух разновидностях в зависимости от выбранного объекта налогообложения: УСН «доходы» и УСН «доходы, сокращённые на величину расходов». Налоговые ставки и правила подсчёта налогов для этих двух систем отличаются. Ставка при объекте «доходы» равняется 6%, ставка при объекте «доходы минус расходы» может варьироваться и, начинаясь от 5%, достигать значения 15% в зависимости от политики органов местного самоуправления.

Отчётность по этому режиму предоставляется лишь раз в году. Для ИП, ведущих торговую деятельность, необходимо наличие контрольно-кассового аппарата. Бизнесмены, оказывающие населению услуги, могут обойтись лишь бланками строгой отчётности. УСН с объектом «доходы» позволяет принять в зачёт налога выплачиваемые страховые взносы, если у предпринимателя нет персонала, так налог может быть уменьшен на 100%. Для ИП, использующего наёмную рабочую силу, снижение налога возможно только на половину исчисленной суммы.

Видео: налоги УСН 6% для ИП

ЕНВД

За буквами ЕНВД скрывается единый налог на вменённый доход. Суть этой системы в том, что налогом облагается не весь доход, а лишь доход предполагаемый. Другими словами, государство определённым образом представляет себе уровень доходности для различных видов бизнеса и условий его ведения. Именно эта базовая доходность и принимается за налогооблагаемую базу.

Для разных типов бизнеса планируемая доходность будет отличаться. Базовая доходность привязывается к физическим показателям и определяется как условная ежемесячная доходность на единицу физического показателя, оцениваемая в рублях. В качестве физического показателя могут выступать:

площадь зала обслуживания клиентов;
количество посадочных мест;
число наёмных сотрудников;
количество единиц транспорта в собственности предприятия.

Налог рассчитывается по условной формуле: ФП * БД * Коеф1 * Коеф2 *15% = вменённый доход за один месяц.

В этой формуле фигурируют следующие показатели:

ФП - названный выше физический показатель;
БД - базовая доходность в месяц на единицу ФП, оценённая в рублях;
Коеф1 - показатель-дефлятор, назначаемый ежегодно приказом Министерства экономического развития РФ;
Коеф2 - понижающий показатель, принимаемый ежегодно местными властями (может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1).

На текущий 2018 год коэффициент Коеф1 принят равным 1,868 (смотри приказ Минэкономразвития №579 от 30.10.2017).

Работать с применением этой системы разрешено не всем бизнесменам, а только тем, чьи направления согласуются с озвученным в законодательстве перечнем требований:

среднесписочная численность наёмных работников - не больше ста человек;
доля участия в иных организациях - не больше 25% (за исключением потребкооперации и компаний, в которых больше половины работников являются инвалидами);
ИП не является плательщиком сельхозналога;
плательщик налога не относится к категории крупнейших;
деятельность не ведётся в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности либо доверительного управления;
площадь зала обслуживания клиентов не превышает 150 квадратных метров.

Работа по этой системе позволяет предпринимателям не платить следующие налоги:

на доходы физлиц;
НДС (кроме уплачиваемого при ввозе товара в РФ);
на имущество, используемое при ведении бизнеса.

В счёт налога могут быть приняты выплачиваемые страховые взносы.

ПСН

Аббревиатура ПСН означает патентную систему обложения налогом. Суть этого режима заключается в том, что бизнесмен заранее определяет направление деятельности, а также период, на протяжении которого он планирует этой деятельностью заниматься, а затем приобретает патент на работу уже с учётом этих условий. В обязанности бизнесмена входит также ведение книги учёта доходов, при этом ИП может не использовать кассовые аппараты. Патент освобождает предпринимателя от необходимости уплачивать дополнительные налоги и очень хорошо подходит, например, для сезонных видов бизнеса.

Видео: особенности ПСН для ИП

ЕСХН

ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог, как следует из названия, применим частными предприятиями, занятыми в сегменте сельского хозяйства. Точнее, 70% всего дохода должно приносить именно это направление деятельности. Сам налог уплачивается раз в полгода, но налоговым периодом принято считать календарный год. Первый платёж перечисляется в срок до 25 июля отчётного года, оставшаяся сумма переводится до 31 марта года, который идёт следом за отчётным.

Видео: нюансы использования ЕСХН

Какую систему налогообложения выбрать ИП

К выбору режима налогообложения каждый предприниматель должен подходить продуманно, очень тщательно взвесив все за и против. Грамотный выбор системы обложения налогом способен сэкономить бизнесмену немало времени и средств. Впрочем, в большинстве случаев помочь должна простая математика и анализ особенностей бизнеса в конкретном регионе.

По умолчанию, если не было подано заявление о переходе на один из спецрежимов, все регистрируемые ИП в качестве системы обложения налогом получают ОСН. Однако на старте бизнеса она не является наиболее выгодной для предприятия, поскольку требует уплаты большого числа налогов и ведения отчётности в полном объёме. Самой распространённой причиной сознательного выбора ОСН является необходимость работы с НДС, которая возникает в основном у крупных оптовых торговых компаний.

УСН является популярной системой среди вновь организуемых бизнесов, поскольку позволяет уплачивать лишь один налог раз в квартал и сдавать отчётность только раз в году. Определить, какая из двух доступных систем УСН выгоднее для конкретного ИП, можно с помощью оценки бизнеса.

Объект «доходы» целесообразно выбирать предпринимателям, объём расходов которых не превышает 60% от доходов, а сами расходы сложно подтвердить документально. К таким бизнесам можно отнести услуги консультантов либо сдачу в аренду объектов недвижимости. Объект «доходы минус расходы» уместен при наличии легко подтверждаемых документально регулярных расходов и общем их объёме в 70–80% от доходов. Кроме того, некоторые регионы устанавливают у себя сниженные ставки налога по УСН. Такая система наиболее выгодна в торговле.

Для выбора ПСН полагается обращаться в ИФНС с соответствующим заявлением за 10 дней до начала её использования.

ОСН не может быть совмещена с УСН и ЕСХН, однако организациям разрешается использовать одновременно ОСН и ЕНВД. Индивидуальные же предприниматели имеют возможность применять единовременно три режима (ОСН, ПСН И ЕНВД), но лишь при условии, что каждый режим применяется для отдельного вида деятельности.

В силу специфики своей консультативной деятельности автор этого материала неоднократно бывал вовлечён в процесс выбора индивидуальным предпринимателем системы обложения налогом для стартующего бизнеса. Из многократного общения с налоговыми консультантами и бухгалтерами автор вынес следующую мысль: с ходу однозначно сказать, для какого бизнеса какая система работы будет предпочтительной, очень сложно. Необходимо внимательно оценивать конкретное предприятие. По рекомендациям специалистов, если направление деятельности подпадает под режим ЕНВД (например, службы такси, парикмахерские, грузоперевозки, ателье и так далее), рекомендуется его и выбирать, но не стоит пренебрегать и рассмотрением целесообразности применения других режимов.

Видео: как выбрать налоговый режим

Как перейти на выбранную систему налогообложения

ОСН не нуждается в сообщениях о переходе на него, поскольку принят на территории Российской Федерации как базовый режим для любых видов деятельности. Иначе говоря, тот факт, что бизнесмен не заявил о переходе на один из специальных режимов обложения налогами, означает, что фирма работает на основном режиме. Этот режим автоматически включается и в том случае, когда компания или ИП перестаёт отвечать требованиям выбранного ранее спецрежима.

Для перехода на УСН требуется подать заявление в ИФНС не позднее 30 дней с момента регистрации либо до 31 декабря, чтобы иметь возможность работать по УСН с начала идущего следом года. Бланк легко скачать по ссылке . А можно посмотреть образец заполнения.

Видео: как заполнить заявление о переходе на УСН

Для перехода на ЕНВД требуется подать заявку в ИФНС в течение 5 дней с момента начала деятельности. Предварительно стоит убедиться, что этот режим действует в конкретном регионе. По ссылке легко скачать бланк для заявления от ИП.

Переход на ЕСХН осуществляется в течение 30 дней после регистрации ИП либо до 1 января года, с которого бизнесмен хочет применять этот режим.

Фотогалерея: образцы заявлений на смену налогового режима

Бланк заявления о переходе на ЕНВД для ИП заполняется аналогично Заявление и прочие документы необходимо предоставить в налоговую инспекцию в требуемые законом сроки, иначе переход на другую систему налогообложения не произойдёт Заполнение бланка заявления о переходе на УСН для ИП происходит аналогичным образом

Автор данного материала однажды был свидетелем неприятной ситуации, когда по причине некоторой рассогласованности действий внутри предприятия положенные сроки для подачи заявления на смену налогового режима были упущены. В результате фирма была вынуждена весь следующий год работать не в самых финансово благоприятных для себя условиях, а виновные не понесли наказания, поскольку относились к числу ближайших родственников руководителя предприятия.

Какие налоги платит ИП, если он не ведёт деятельность

В ситуациях, когда ИП по каким-либо причинам не ведёт деятельность (например, в силу внешних либо внутренних обстоятельств работающий бизнес был остановлен на несколько месяцев или лет), часто встаёт вопрос, должен ли бизнесмен тем не менее платить налоги в казну и какие именно. Ответ на него кроется в выбранной системе обложения налогом, а также в обстоятельствах, повлёкших приостановление деятельности.

Стоит отметить, что налоговые декларации обязаны сдавать даже ИП, не ведущие деятельности в отчётном периоде. Точно так же для всех без исключения предпринимателей обязательной является своевременная уплата фиксированных платежей «за себя» в Пенсионный фонд. Эти платежи перечисляются с момента регистрации ИП и до окончательной его ликвидации. Перечисляемая сумма определяется государством и подлежит ежегодной индексации. Размеры платежей одинаковы для всех видов деятельности.

В 2018 году согласно закону № 335-ФЗ от 27 ноября 2017 года ИП обязан уплатить в ПФР сумму, составляющую 26 545 рублей плюс 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей. Срок уплаты основного платежа - 31 декабря 2018 года, срок уплаты дополнительного платежа - 1 июля 2019 года.

Избежать уплаты взносов в ПФР за себя ИП может лишь при наступлении следующих обстоятельств, подтверждённых документально:

служба в армии по призыву;
уход за ребёнком в возрасте до полутора лет;
уход за лицом, имеющим первую группу инвалидности;
уход за ребёнком-инвалидом;
уход за лицом, возраст которого превышает 80 лет.

Возможность не платить взносы в ПФР имеют также супруги военнослужащих, пребывающих в местах, где возможность трудоустройства отсутствует, а также супруги дипломатов, проживающих за границей.

Вторым обязательным для всех ИП платежом является платёж на медицинское страхование (ФОМС). Величина его также является фиксированной и в 2018 году составляет 5 840 рублей, которые должны быть уплачены не позднее 31 декабря 2018 года.

При работе на ОСН бизнесмен, не ведущий деятельности, освобождается от уплаты НДС и НДФЛ. В подтверждение своего права на освобождение от уплаты этих налогов предприниматель подаёт единую упрощённую декларацию. Налог на имущество полагается уплачивать всё равно в срок до 1 декабря года, идущего за отчётным. Квитанции-уведомления на оплату высылает сама ФНС.

При работе на УСН в налоговую один раз в год подаётся нулевая декларация (почтой либо электронно), сам же налог не платится. Налог на имущество, используемое при ведении бизнеса, также можно не платить.

Бизнесмен, избравший для своей фирмы систему ЕНВД, обязан платить налог в любом случае вне зависимости от наличия или отсутствия бизнес-активности в отчётном периоде, ведь налогооблагаемая база при этом режиме определяется не фактической прибылью, а физическими показателями. Если дела приостановлены, необходимо в течение 5 дней подать уведомление о снятии с учёта, тогда ИП будет переведён на ОСН. ФНС позволяет не платить налог ЕНВД при отсутствии деятельности ИП, если в отчётном периоде не было физических показателей, которые и определяют величину уплачиваемого налога (например, предприниматель закрыл магазин с целью поиска нового помещения). Налог на имущество, используемое в бизнесе, при остановке деятельности разрешается не платить.

Один из знакомых автору индивидуальных предпринимателей столкнулся со штрафными санкциями за неуплату налогов по предприятию, деятельность которого была приостановлена. Упомянутый бизнесмен работал с применением режима УСН и однажды закрыл двери своего магазина на неопределённый срок, а сам волею обстоятельств оказался на другом краю света, где и провёл несколько лет. По возвращении на родину его ждали продолжительные и не самые приятные разборки с налоговой инспекцией, Пенсионным фондом, а также Фондом медицинского страхования. Уезжая, он не успел либо не сумел позаботиться о том, чтобы предприятие было должным образом ликвидировано окончательно, и не нашёл кого-то, кто взял бы на себя обязательства регулярно сдавать нулевые декларации, а также делать обязательные платежи в страховые фонды. Предприниматель в ситуации разобрался и запоздалые выводы для себя сделал, а автор материала настоятельно рекомендует читателям внимательно относиться к вопросам сопровождения работы даже неработающего бизнеса.

Видео: отчётность при отсутствии деятельности

Знание особенностей и правил применения различных режимов обложения налогами поможет любому индивидуальному предпринимателю оптимизировать расходы на ведение и сопровождение бизнеса. Для каждого из действующих сегодня на территории РФ режимов обложения бизнеса налогом предусмотрены собственные процентные ставки, а также требования к сдаче отчётности. В некоторых случаях ИП достаточно простейшего анализа работы предприятия, чтобы понять, какой из режимов будет для него наиболее выгодным. В иных ситуациях выбор не так однозначен, поэтому стоит обратиться за советом к налоговому консультанту.

Размер взносов ИП за себя в 2019 году
Пенсионные страховые взносы
Медицинские страховые взносы
Сроки оплаты
Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2019 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
- Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о

В 2017 году вступили новые изменения в законодательство, касающиеся индивидуальных предпринимателей.

C целью упростить содержание и ведение бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.

Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.

Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2017 год

В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.

Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.

От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.

Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2017 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.

Выплаты для ИП без работников

Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:

ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП.
Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.
ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:
Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.
Здесь многое зависит от успехов развития предприятия и выбора предпринимателя:
1) Доходы со ставкой 6%.
2) Прибыль со ставкой 15%.
Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
Оплата составляет 15% от дохода;
Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
Организация выплачивает в казну 6% от прибыли.

Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.

В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.

Налоги для ИП с работниками

Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.

Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:

Налог на доходы физ. лиц (НДФС) составляет 13% от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
Страховые отчисления во внебюджетные фонды.

ИП с сотрудниками в 2017 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.

Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.

Как рассчитываются налоги и взносы ИП в текущем 2017 году

ИП - это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность.

В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.

Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.

Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)

Если доходы ИП на 2017 год в пределах 300 тысяч рублей, то формула для расчета выглядит так:

1 МРОТ * 12 * 26%.

Если сумма превышает 300 тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1%.

Верхний предел размера взноса в ПФР составляет не больше

8 МРОТ * 12 * 26%.

Обязательные страховые взносы в ФФОМС

Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 4 590 рублей, считаются они так:

1 МРОТ * 12 * 5,1%.

Взносы ИП за работников

Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.

Налоги на УСН

Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.

Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.

Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:

«от дохода вычитаются расходы»-15%;
«доход»- 6%.

В отдельных регионах ставка уменьшена с 15% до 5%, а 6% даже до 1%.

Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.

Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.

Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.

Налоги ИП для ПСН

Этот режим рассчитан исключительно на ИП.

Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.

Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.

При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более 60 млн. рублей.

Патент можно взять на срок от 1 месяца до 12 месяцев.

Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6%.

Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение 25 дней после того, как он начнет действовать.

В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение 25 дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.

Налоги на ЕНВД

Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.

Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.

Рассчитывается налог так:

БД * ФП * К1 * К2 * 15%,

К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами (составляет от 0,005 до 1).
БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.

Выплата в основном рассчитывается за 3 месяца, то есть, за квартал.

Оплачивается она до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать 100 человек.

Налог для ИП на ЕСХН

Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.

Налог рассчитывается по принципу:

«общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6%.

Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.

Совмещение налоговых режимов - возможность для сокращения налогов ИП

Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.

Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.

В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.

Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН

Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХН и УСН.

Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.

Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.

Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.

Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя в 2017 году

Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:

Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя)
Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.)
Земельный налог (участок земли)
Водный налог (колодец, скважина)

С 2017 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.

До этого работала инвентаризационная система.

По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.

Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:

для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
от 10 000 000 до 20 000 000 руб. – 0,15%;
от 20 000 000 до 50 000 000 руб. –0,2%;
от 50 000 000 до 300 000 000 руб. – 0,3%.

Для объектов стоимостью свыше 300 000 000 рублей при расчете ставка равна 2%.

Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3%.

Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.

Переоценка осуществляется не реже, чем 1 раз за 5 лет и не чаще, чем 1 раз за 2 года, в некоторых регионах за 3 года.

Пенсионеры
Участники боевых действий
Инвалиды
Военные-контрактники
Орденоносцы
Чернобыльцы
Некоторые категории бюджетников

С 2017 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо 3.

При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.

Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:

Налог на полезные ископаемые
Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых
Взымается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади
Охота
Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира
Рыболовство
Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами
Выпуск полиграфической продукции
Проведение лотерей

Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.

Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников

Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.

По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.

Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.

При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.

В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2017 году составит: 27 990 рублей.

Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.

Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма.

И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.

Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!

Расчет Фиксированных взносов на 2017 года

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году:

до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год)

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12)

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года*. Рассчитывать годовую сумму взносов будем исходя из размера, установленного на 1 июля, а именно - 7500 руб.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2017 год	За 1 месяц	За 1 квартал	За год
ПФР (страховая часть)	26%	18210202140061110160	1950-00	5850-00	23400-00
ФФОМС	5,1%	18210202103081013160	382-50	1147-00	4590-00
Итого:			2332-50	6997-50	27990-00

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);

сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год: в ПФР составит 20753,57 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 26%); в ФФОМС – 4070,89 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@».	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2017 год 2 400 000 тыс. руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит: фиксированная часть 23 400,00 руб. + индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб. Итого: 44400,00 руб. В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 4590,00 руб.

Примеры расчетов Авансовых платежей за 1 квартал 2017 года

ИП без работников, система налогооблажения "доходы"

	Описание	Расчеты	Результат
1	Считаем налоговую базу (доходы)	330 000 руб	330 000 руб
2	Рассчитываем первоначальный налог	330 000 руб х 6%	19 800 руб
3	Считаем страховые взносы нарастающим итогом за 1 квартал	6 998 руб	6 998 руб
4	Определяем вычет (равен страх.взносам, которые не превышают перв.налог)	6 998 руб (взносы) < 19 800 руб (перв.налог)	6 998 руб
5	Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал (пер.налог - вычет)	19 800 руб - 6 998 руб	12 802 руб
			12 802 руб
Крайний срок уплаты:			25 апреля
КБК:			18210501011011000110

ИП с работниками, система налогообложения "доходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00

	Описание	Расчеты	Результат
1	Считаем налоговую базу (доходы) нарастающим итогом за 1 квартал	330 000 руб	330 000 руб
2	Рассчитываем первоначальный налог (налоговая база х налоговая ставка)	330 000 руб х 6%	19 800 руб
3	Считаем страховые взносы нарастающим итогом за 1 квартал	6 998 руб	6 998 руб
4	Определяем вычет (равен страх.взносам,	6 998 руб (взносы) < 9 900 руб (перв.налог/2)	6 998 руб
5	Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал (пер.налог - вычет)	19 800 руб - 6 998 руб	12 802 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен:			12 802 руб
Крайний срок уплаты:			25 апреля
КБК:			18210501011011000110

ИП без работников, система налогообложения "доходы - расходы"

	Описание	Расчеты	Результат
1	Считаем доходы нарастающим итогом за 1 квартал	3 330 000 руб	3 330 000 руб
2	Считаем расходы нарастающим итогом за 1 квартал	150 000 руб	150 000 руб
3	Считаем налоговую базу (доходы - расходы) нараст.итогом за 1 квартал	3 330 000 - 150 000	3 180 000 руб
4	Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка)	3 180 000 руб х 15%	477 000 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен:			477 000 руб
Крайний срок уплаты:			25 апреля
КБК:			18210501021011000110

ИП с работниками, система налогообложения "доходы - расходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей

	Описание	Расчеты	Результат
1	Считаем доходы нарастающим итогом за 1 квартал	3 330 000 руб	3 330 000 руб
2	Считаем расходы нарастающим итогом за 1 квартал	150 000 руб	150 000 руб
3	Считаем налоговую базу (доходы - расходы) нараст.итогом за 1 квартал	3 330 000 - 150 000	3 180 000 руб
4	Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка)	3 180 000 руб х 15%	477 000 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен:			477 000 руб
Крайний срок уплаты:			25 апреля
КБК:			18210501021011000110

ООО, система налогообложения "доходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00

	Описание	Расчеты	Результат
1	Считаем налоговую базу (доходы) нарастающим итогом за 1 квартал	330 000 руб	330 000 руб
2	Рассчитываем первоначальный налог (налоговая база х налоговая ставка)	330 000 руб х 6%	19 800 руб
3	Считаем страховые взносы нарастающим итогом за 1 квартал	6 998 руб	6 998 руб
4	Определяем вычет (равен страх.взносам, которые не превышают перв.налог / 2)	6 998 руб (взносы) < 9 900 руб (перв.налог/2)	6 998 руб
5	Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал (пер.налог - вычет)	19 800 руб - 6 998 руб	12 802 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен:			12 802 руб
Крайний срок уплаты:			25 апреля
КБК:			18210501011011000110

ООО, система налогообложения "доходы - расходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей

	Описание	Расчеты	Результат
1	Считаем доходы нарастающим итогом за 1 квартал	3 330 000 руб	3 330 000 руб
2	Считаем расходы нарастающим итогом за 1 квартал	150 000 руб	150 000 руб
3	Считаем налоговую базу (доходы - расходы) нараст.итогом за 1 квартал	3 330 000 - 150 000	3 180 000 руб
4	Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка)	3 180 000 руб х 15%	477 000 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен:			477 000 руб
Крайний срок уплаты:			25 апреля
КБК:			18210501021011000110

По материалам: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru

Для объективной оценки налоговой, и финансовой вообще, нагрузки индивидуальных предпринимателей, будем отталкиваться от фискального режима ведения ими деятельности и особенностей регистрации.

Вопреки лицу юридическому, ИП – это физлицо, обладающее правом вести собственную хозяйственную деятельность.

Системы существующего налогообложения для ИП

Платежи в бюджет по налогам составляют значительную долю ежемесячных финансовых затрат по выплатам в бюджет для каждого ИП. Сами налоговые отчисления будут зависеть от установленного режима взаимоотношений с бюджетом.

Разные режимы отличны друг от друга размерами ставок, налоговой базой, периодом уплаты, процедурой расчета и т.п.

И потому, чтобы оптимизировать свою фискальную нагрузку, важно правильно подобрать себе технологию налогообложения. Льготными режимами считаются нижеприведенные:

УСН – упрощенная технология налогообложения;
ПСН – система налогообложения по патенту;
ЕНВД – налог единый на вмененный доход;
ЕСХН – сельскохозяйственный единый налог.

Кроме данных, существует еще и общая методика, связанная со сбором и уплатой налогов. Как видим, название вышеуказанных режимов – это и есть налог, который придется уплачивать предпринимателю.

Упрощенная, как и общая системы, удобны тем, что обязанность по перечислению возникает только в случае появления у ИП реального подтвержденного дохода.

В случае с ЕНВД применяются другие показатели расчета налоговой базы, так что платить в бюджет придется независимо от сумм дохода и его наличия вообще.

Как работать и платить по упрощенке

Если не планируется регулярных доходов, то желательно на первых порах работать по упрощенке, или системе УСН. Для нее характерна умеренная финансовая нагрузка, а также простота составления и сдачи отчетности.

На упрощенке существует два варианта уплаты налогов, из которых придется выбрать самому.

Один из них «УСН Доходы», другой – «УСН Доходы за вычетом расходов».

Экономический смысл следует из названия — при «доходах» налог платится с любых поступлений на расчетный счет. При «доходах за вычетом расходов», с поступлений на счет можно вычесть расходы, а с оставшейся суммы платить налог.

Ставка налогообложения по первому варианту всегда будет равна 6%, независимо от других условий. Обычный размер уровня налога для второго метода равняется 15%, при этом местным властям даны полномочия снижать этот размер в ряде случаев.

Какую систему выбрать?

В среде финансовых аналитиков известна следующая формула:

(Доходы за вычетом расходов) х 15% = Доходы х 6%.

Получается, что при 60%-м размере расходной части от уровня доходов величины платежа в бюджет сравняются для обоих вариантов. Но неподтвержденные затраты нельзя будет вычесть из общего уровня валовых доходов.

Налоги для других спецрежимов

Патентная форма налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей. Патент получают на конкретные виды занятости в рамках региона, выдавшего разрешение.

Для подсчета величины налога (патента) необходимо уточнить сумму потенциального дохода за год. Она умножается на 6%. Для ИП, ведущих деятельность на таком режиме предусмотрены льготные условия по уплате страховых взносов. Патент выдается максимум на срок, не превышающий года.

Для ЕНВД действует более сложная, специфическая форма расчета налоговых сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Примерно ее можно представить следующим образом:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% (БД – это размер базовой доходности, а ФП – физический показатель. Их нужно смотреть в специальной таблице Налогового Кодекса в статье 346. К1 и К2 –коэффициенты, утвержденные Правительством и региональными властями).

Что касается единого сельхозналога, то он предназначается лишь для тех ИП, которые производят либо перерабатывают продукцию сельскохозяйственного значения. Его расчет подобен варианту упрощенки «Доходы минус расходы» с фискальной ставкой, всегда равной 6%, которая взимается с величины доходов, за вычетом расходов.

Если предприниматель отказался от любого их льготных спецрежимов, то ему придется вести свою деятельность и перечислять государству, исходя из общей системы.

В ней предусмотрена уплата НДС (18, 10 или 0%), равно как и налога с доходов физлиц. Типичная налоговая ставка равняется 13-ти процентам. В затратах в полном объеме разрешено учесть страховые взносы.

Общую методику выбирает ряд ИП, которые будут работать с контрагентами – плательщиками НДС.

Кому придется платить страховые взносы

Кроме налогов, обязательными к постоянной оплате считаются платежи страховые. Их целью является сбор средств для пенсионного обеспечения, медицинского страхования и социальной защиты ИП.

Поскольку он сам себе является работодателем, то и обязанность по своему социальному обеспечению ложится на него, а государство лишь выполняет контрольные функции.

При этом, отсутствие доходов от обязанностей делать страховые перечисления не освобождает.

Начинается это с момента получения статуса ИП и действует независимо от осуществления деятельности и получения прибылей по факту.

Льготы временного характера по уплате (неуплате) таких взносов обязаны быть подтвержденными документально и могут наступать только в случае, если ИП:

проходит воинскую службу;
ухаживает за лицами старше 80 лет, инвалидами;
проживает с супругом-военнослужащим;
проживает с супругом, направленным за рубеж для консульской или диппредставительской деятельности.

Страховые взносы направляются в Фонд обязательного медстрахования и Пенсионный фонд. Чтобы рассчитать эти показатели, нам потребуется минимальный размер оплаты труда. Для текущего года его величина составляет 5 965 рублей.

Ежемесячно каждый ИП должен перечислить 5,1% от суммы МРОТ. Таким образом, годовой минимум составит:

5 965 х 12 х 5,1% = 3 650,58 рублей.

Расчет взносов на практике

Для страховых платежей в ПФ предусмотрена определенная дифференциация, которая зависит от того, превышает ли доход ИП сумму в 300 тысяч.

Если нет, тогда ежемесячная ставка равняется 26% годовых от размера МРОТ. Несложным подсчетом получаем, что годовой объем отчислений в ПФ в таком случае будет 20826 рублей.

Для тех ИП, которые зарабатывают более 300 000, на сумму, превышающую этот уровень, будет добавляться дополнительная ставка в размере 1%.

Рассмотрим это на практическом примере.

ИП Петров заработал в текущем году 900 000 рублей. Следовательно, его страховые взносы будут вычисляться так:

Для Пенсионного фонда.

(6675 х 12 х 26%) + ((900 000 – 300 000) х 1%) = 20826 + 6 000 = 26826 р.

Для ФОМС – 3 650,58 рр. без привязки к объему полученных доходов.
Общая величина страховых взносов, подлежащих перечислению, будет составлять 30476,58 рублей.

Неполный год и наемные сотрудники

Предпринимателю должно быть известно, что такой расчет будет справедливым для полного отработанного года. Если он был зарегистрирован в течение этого периода или досрочно прекратил деятельность, то расчет сумм будет пропорциональным отработанному времени.

Для тех ИП, у которых работает наемный штат, дополнительно необходимо организовать уплату страховых взносов по ним в общем размере 30% от выплат, в том числе в ПФ – 22%, ФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.

Планируемые изменения в 2019 году

Что касается возможных изменений в 2019-м году, то наиболее вероятное из них – это увеличение фиксированного уровня МРОТ. По предварительным прогнозам, эта сумма может быть повышена до 6 675 рублей. Соответственно, будет увеличен размер отчислений в ФОМС и Пенсионный фонд.

Теперь о налогах. Поскольку Президентом был предложен мораторий на повышение уровня налогов на предстоящие 3-4 года, то есть вероятность того, что в этой сфере изменения предпринимателей не ожидают.

Планируется введение категории бизнеса «самозанятый гражданин». Для него не потребуется государственной регистрации. Все, что нужно будет сделать – это приобрести патент и начать работу. Сферы деятельности – фриланс, ИТ-технологии, оказание некоторых видов услуг.

Начиная собственное дело, нужно подготовиться. Разрабатывается бизнес-план, проводятся расчеты, в которых учитываются налоговые выплаты. С 1 июля 2019 года вводится серьезное дополнение – переход на онлайн-кассы. Кроме того, процент НДС повышен до 20%.

От чего зависят вид и размер налогов

Бизнес оплачивают долю доходов во внебюджетные фонды и совершает отчисления. Избежать проблемы с денежным оборотом можно, предварительно проведя необходимые расчеты. Разрешается выплачивать государственные взносы раз в год или ежеквартально.

Используется упрощенная система ведения бухгалтерского и документационного отчета, выплаты минимизируются.

Выбор специального режима зависит от сферы деятельности, количества сотрудников, финансового оборота. Законом не запрещено применять общий режим налоговых выплат, иногда ИП требуется соблюдать только его.

Режимы налогообложения

Общий режим

ИП используют не часто. Тем не менее, подобная практика предусматривает:

(с доходов предпринимателя);
Налог на имущество недвижимого характера, используемого в бизнесе.

Два обязательных отчисления, которые оплачивает ИП в рамках – НДФЛ и НДС. Для операций с недвижимостью – не самый популярный случай.

Налог на вмененный доход

На текущий момент носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле. ИП пользуются предлагаемой системой. Расчет происходит исходя из величин:

Базовая доходность установленная распоряжение органов власти.
Коэффициенты, отражающие сферу деятельности ИП (сезонность, рабочее время, иная специфика).
Ставка налога.

Первоначально малый бизнес относится скептически к предлагаемой системе налогообложения, однако ознакомившись с предлагаемым вариантом, решили, что он приемлемый. С его помощью удается заранее рассчитать сумму отчислений, которая не будет серьезным убытком для работающих бизнес-моделей. На начальном этапе ведения дела, при слабости финансовых потоков использовать не стоит.

Патентная система

Предлагает покупку патента на предлагаемый вид деятельности. Это – налоговая оплата. Не бессрочный, срок действия патента ограничен, требуется покупать снова. Стоимость устанавливается субъектами Федерации, так как они принимают решения в регионах о видах деятельности при наличии патента.

Упрощенная система

Налогообложение среди ИП реализуется двумя вариантами:

с общего дохода;
доход и вычет из него расхода (налог на прибыль).

Соответственно, представителю малого бизнеса нужно платить 6% в первом случае и 15% во втором. В список расходов входят указанный в Налоговом кодексе РФ траты, они должны быть связаны исключительно с предпринимательской деятельностью.

Такая система не несет серьезной финансовой нагрузки на малый бизнес и практикуется чаще остальных. Подходит на начальных этапах ведения дела.

Что выбрать

Выбор подходящей системы зависит от специфики бизнесмена и тенденций выбранной ниши рынка. Например, федеральные компании и иностранные предприятия предпочитают работать с ИП, который платит НДС. В противном случае коммерческое предложение не будет даже рассмотрено, так как подобный подход может привести к неприятным последствиям. В таком случае применяется общий режим налогообложения (ОСН).

Выплачивать государственные взносы по . Некоторые модели ведения бизнеса попадают под несколько вариаций. В таком случае необходимо просчитать каждый вариант. Для объективной оценки следует изучать пессимистичные сценарии и подобрать подходящий.

Иные налоги предпринимателя

Помимо указанных отчислений, ИП необходимо совершать иные выплаты, которые являются обязательными для граждан РФ. Учитывать подобные отчисления необходимо перед началом собственного дела.

Пенсионные взносы

Совершать выплату требуется один раз в год. Ставка фиксированная и не влияет на выбранную систему уплаты налогов. Это обязательный платеж, не зависит от специфики, количества работников, оборота и прочего.

Налог на имущество

ИП как гражданин обязан совершать отчисления по имущественному налогу: транспорт, недвижимость, другое имущество. Разрешается совершать выплату как собственник (гражданин) или как ИП, если имущество используется в бизнес-целях. Чаще используется первый вариант. При использовании ОСН, необходимо совершать оплату как предприниматель, однако это происходит редко. Транспортный налог оплачивается аналогично другим гражданским отчислениям.

Подоходный налог

Предприниматель не выплачивает данный сбор при использовании специального режима. В законе сказано, что предпринимательство – это основной вид деятельности, приносящим доход, поэтому дополнительно взимать НДФЛ недопустимо, так как это будет считаться двойным налогом. Подобное не распространяется на предприятия, работающие по ОСН.

Налоги за работников

При использовании наемных рабочих, ИП выполняет обязанности агента. По закону, обязан производить отчисления подоходного налога в бюджет с выплат (кроме социальных пособий). Несмотря на освобождение самого ИП от НДФЛ, уплатить за работников обязан. Кроме того, обязательный характер носят переводы в ПФР и другие фонды. Отчисления необходимо переводить ежемесячно и сумма зависит от дохода работника. В этом разница между собственными отчислениями, проводимыми раз в год по фиксированной ставке.

Специфические виды налогов

Например, использование природных ископаемых, водных ресурсов. Для реализации подакцизной продукции требуется оплачивать акцизные сборы. Уплата налогов – предсказуемая и просчитываемая графа в расходах, которую следует включить в бизнес-план на стадии подготовки. Действующие предприниматели должны внимательно следить за возможными изменениями, вовремя перечислять деньги в бюджет и следить за отчетной документацией.